Налог на землю в Украине: кто и сколько должен платить, а кто может не платить

Мы в редакции Информатор Деньги решили написать серию материалов о налогах, которые обязаны платить украинцы. Время от времени налоговое законодательство меняется, но принцип остается прежним. Сегодня наш первый текст будет посвящен налогу на землю.

Плата за землю относится к местным налогам и является одной из составляющих налога на имущество. Поэтому сколько придется платить за участок/участки решают на местах: в громадах, сельских, поселковых и городских советах. Такое решение местные депутаты должны принимать каждый год до 15 июля.

Владельцы земельных участков также каждый год должны платить земельный налог. Исключением могут быть случаи, когда у них есть льготы и они освобождены от платы за землю.

Кто должен платить

• собственники земельных участков, земельных долей (паев);
• землепользователи.

За что должны платить:

• за земельные участки, которые находятся в собственности или в пользовании;
• за земельные (паи), которые находятся в собственности.

Для расчета земельного налога используют:

• нормативную денежную оценку земельных участков;
• площадь земельных участков, нормативная денежная оценка которых не проведена.

Платить за землю нужно с момента регистрации права собственности на участок. При этом использование участков без регистрации будет нарушением закона.

Сколько нужно платить

Налоговая считает сумму земельного налога на основании данных Государственного земельного кадастра и направляет индивидуальные уведомления до 1 июля. Налог нужно заплатить в течение 60 дней со дня вручения уведомления. Но если есть расхождения в расчетах, то необходимо прийти в налоговую по месту регистрации участка с оригиналами документов.

Если нормативная денежная оценка участка/участков есть, то ставка налога будет в размере не более 3% от нормативной денежной оценки:

• для земель общего пользования - не более 1% от их нормативной денежной оценки;
• для сельскохозяйственных угодий - не менее 0,3% и не более 1% от их нормативной денежной оценки;
• для лесных земель - не более 0,1% от их нормативной денежной оценки.

За участки, которые находятся в постоянном пользовании агрофирм (кроме государственной и коммунальной формы собственности) придется заплатить не более 12% от их нормативной денежной оценки.

Ставка налога за участки, для которых не проводилась денежная оценка, будет такой:

• не более 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области;
• для сельскохозяйственных угодий - не менее 0,3% и не более 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по Автономной Республике Крым или по области;
• для лесных земель - не более 0,1% от нормативной денежной оценки площади пашни по Автономной Республике Крым или по области.

Кто может не платить налог на землю

От оплаты земельного налога освобождаются:

▪️ лица с инвалидностью I и II группы;

▪️ лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет;

▪️ пенсионеры (по возрасту)

▪️ ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;

▪️ пострадавшие от Чернобыльской катастрофы;

▪️ на период действия единого налога IV группы собственники участков, паев и землепользователи при условии передачи участков и паев в аренду плательщику единого налога IV группы.

Но освобождение от оплаты налога за участки распространяется на один участок по каждому виду использования в пределах граничных норм:

• для ведения личного хозяйства – размер участка должен быть не больше 2 га;
• для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах - не более 0,25 га, в поселках - не более 0,15 га, в городах - не более 0,10 га;
• для индивидуального дачного строительства - не более 0,10 га;
• для строительства индивидуальных гаражей - не более 0,01 га;
• для ведения садоводства - не более 0,12 га.

В Минюсте отмечают, что в списке участков, за которые не нужно платить налог, нет паев.

При этом, каждый год сообщать налоговой о своей льготе не нужно. Приходить повторно необходимо только если изменилось право собственности на участки.

Куда идти платить

Заплатить земельный налог и арендную плату за земельные участки можно в банках или отделениях почтового оператора. В сельской местности это можно сделать через кассы сельских (поселковых) советов или громад.

Если на 1 января текущего года у вас в собственности есть несколько участков, площадь которых превышает граничные нормы, то до 1 мая текущего года нужно выбрать участок, по которому вы не будете платить налог, если есть льгота. И сообщить об этом в налоговую в письменном заявлении.

Если у вас появилось право на льготу в течение года и есть в собственности участок, то сообщить налоговой об этом нужно в течение 30 календарных дней.

Елена Скобцева